金正大百亿财务造假的变数与迷雾

时间:2022-2-19 作者:admin

  没有不透风的墙,所有故事都会有结局。

  证监会今年的“一号罚单”开在了山东“肥料大王”金正大头上。

  近日,证监会针对金正大(ST金正,002470)230.73亿元财务造假案涉事人员发布《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》,这也是2022年开年以来证监会开出的首张罚单。

  金正大百亿财务造假的变数与迷雾

  据行政处罚书,金正大的违法事实包括:通过虚构贸易业务虚增收入利润;未按规定披露关联方及关联交易;部分资产、负债科目存在虚假记载。决定给予“中国复合肥大王”万连步10年市场禁入,8名相关责任人共被罚755万元。

  回忆过往,金正大也有过“辉煌一刻”,曾一度为国内民营化肥龙头企业,旗下复合肥曾连续9年居行业销量首位。伴随着事情的发展,如今彻底从化肥行业的头部交椅上跌落,与之伴随的还有股票被实施退市风险警告、净利润连年的亏损,颇有“树倒猢狲撒”之感。

  01

  造假高管几乎全员参与

  往后看,金正大的财务造假事件被隐藏了六年,一朝败露于其聘请的审计机构大信会计师事务所(简称“大信事务所”)出具的一份非标准意见《审计报告》。

  在2020年6月30日,金正大2019年度报告在两次申请延期之后终于发布,随之公布的,还有一份由大信事务所出具的“无法表示意见”的审计报告,以及高管无法保证年报真实、准确、完整地说明公告。

  综合大信事务所《审计报告》和董事会《内部控制鉴证报告》的观点,金正大与关联方诺贝丰(中国)农业有限公司(简称“诺贝丰”)以预付购货款的名义发生大额资金往来,截至2019年底预付款项余额为28.45亿元,但后续并未收到对应货物,构成资金占用。

  其次,金正大作为承兑人,向临沂不确定关联关系的两家贸易公司出具商业承兑汇票,截至2019年12月底,尚有5.45亿元余额,可能构成担保责任;另外,由于金正大管理层未能定期盘点存货中的发出商品,使得大信事务所无法获得31.97亿元发出商品的充分审计证据。

  然而,这还仅仅是金正大财务造假案露出的冰山一角。在2020年9月15日,证监会正式向其下达调查通知书 。2021年4月30日,大信事务所再次对金正大2020年度报告出具“保留意见”。2021年5月,调查结果公布,证监会向金正大及相关人员下发行政处罚及市场禁入事先告知书。原来,2015年至2018年上半年,金正大共虚构贸易并虚增收入230.73亿元,虚增成本23.05亿元,虚增利润19.90亿元。

  据《每日财报》了解,“诺贝丰”是时任董事长万连步妹妹万雅君100%控股的公司,万连步前后共转给诺贝丰80.74亿元,并谎报为预购款。

  更有意思的是,金正大的行动公司高层几乎“全员参与”。根据证监会处罚公告,在金正大2015年至2018年上半年的财务造假案中,几乎涉及金正大所有的高管成员。

  具体来看,参与财务造假的人员包括金正大实际控制人万连步,时任副总经理、财务负责人李计国,时任财务部经理、财务中心总监唐勇,时任董事、董事会秘书、副总经理崔彬,时任董事、副总经理高义武,时任副总经理颜明霄,时任副总经理郑树林,时任副总经理徐恒军。

  此次,据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,证监会决定对金正大及其实际控制人、董事长、总经理万连步等8位相关责任人合计罚款755万元,同时对万连步、李计国、唐勇3名主要负责人分别采取10年、5年、3年市场禁入措施。

  02

  面临退市风险

  金正大位于山东省临沂市临沭县,是一家以复合肥、缓控释肥、硝基肥、水溶肥、生物肥、土壤调理剂等产品的研发、生产和销售为一体的农业物资生产企业。其成立于1998年8月,曾是国内民营化肥龙头企业,中国最大的高端化肥生产商,于2010年9月在深圳证券交易所上市,市值一度超过500亿元。

  但伴随着被证监会查出涉嫌虚假交易、伪造业绩、股东巨额占款等一系列问题,随之而来的是股价断崖式下跌,市值的一落千丈。截至2月17日午盘,ST金正报2.80元/股,市值仅为92亿元。

  据2020年12月31日实施的史上最严退市新规规定:“重大违法财务造假指标,连续2年财务造假,营收、利润、净利润、资产负债表虚假记载金额总额达5亿元以上,且超过相应科目两年合计总额的50%”就满足退市要求条款。目前,金正大已在退市边缘上徘徊。

  其实,从2020年开始,站在悬崖边上的金正大就开始进行重组,至今已经召开了三次债权人会议。但若重整之路不顺,金正大仍随时面临退市风险。

  业绩方面,截至2020年,公司已连续5年亏损。数据显示,金正大在2020年巨亏33.66亿元,净利润下滑超过300%。据2021年度业绩预告,金正大2021年预计营收91亿元至100亿元,归属于上市公司股东的净利润为亏损3.6亿元至6.8亿元。

  说到底,对一个企业来说,所需的不是虚假的繁华,而是落地生根的踏实。金正大为了漂亮的财报,不惜通过伪造财务数据去欺骗市场,这种行径纵然瞒得了一时,但注定会被拆穿。而彼时,不但自身会面临严重危机,也将市场及消费者对企业的信任损耗殆尽,可谓低级错误。

  引以为鉴,在企业运营过程中,任何企业尤其是头部企业,都应当正确引导市场的发展,坚决反对以不诚信的方式去欺瞒市场。金正大的教训就足以证明,企业合理经营才是长久发展之道。

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